財務制度（2017.7.28修訂）
來源：原創 更新時間：2017-11-09 17:41:18 編輯：lijiaying 瀏覽：5583
前 言
為規范財務管理和會計核算，保證財務管理的合規性和會計核算的真實性、完整性，加強財務管理，提高經濟效益，完善內部控制體系，建立現代企業制度，根據《會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等法規，根據集團公司相關的制度及單位實際情況，重新修改制定本制度并制訂具體執行辦法。各級領導和全體員工必須嚴格遵守、認真執行。本制度由財務統一解釋。
財務管理制度
第一章 貨幣資金管理制度
第一條 貨幣資金實行集中管理，銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
第二條 要做好印鑒和支票管理，實行分管并用制。財務專用章和法人私章由財務主管保管，支票由出納保管 ，不準一人統一保管。印鑒保管人外出時由其委托人代管。貨幣資金要做到日清月結，定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。
第三條 庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金每天必須進行盤庫，如有賬實不符，必須找出原因，及時進行處理。銀行存款每月必須編制銀行存款余額調節表，找出未達原因，如有差錯，及時進行處理。以上處理方法必須報經財務主管進行批準。
第四條 現金的開支范圍為：
(一)、個人勞務報酬。
(二)、各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出。
(三)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(最高限額5000 元)。
(四)、結算起點(1000 元)以下的零星支出。
(五)、總經理批準的其他支出。
第五條 貨幣資金收入支出管理：出納人員每日根據稽核后的會計憑證逐筆進行登記，付款單據復核數字正確無誤后再開轉帳支票、匯款或付現金,由領款人簽字后才能付款,收付現金時要反復查點并當面點清。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
第二章 借款報銷管理制度
第六條 辦理借款應正確填寫《借款單》，借款部門、借款用途、借款金額、借款日期、借款人須填寫清楚，要保持字跡工整，不得涂改，并經公司總經理或常務副總經理簽字審批。
第七條 現金借款嚴格按上述現金開支范圍辦理。除現金借款外，其他借款一律采用支票或信電匯形式。不準領用空白支票，超過1 萬元必須填寫收款單位及金額，1 萬元以下的可以簽發限額支票，但必須注明限額，特殊情況必須經總經理簽字后方可辦理，支票過期或作廢應及時交回，辦理支付工程、設備、存貨5 萬元，技術服務3 萬元以上借款時應附貼花后合同(除向合同簽章部門備案外，應單獨提供財務一份復印件)。
第八條 出差人員借差旅費，必須先清后借，即先報清前次借款，再借下一次款項，不得連續累借。出差回來七日內（節假日順延）必須報銷差旅費。除差旅費、預付款以外的其他借款，應于借款后三日內報銷。
第九條 報銷必須取得合法、有效的原始憑證，如發票、出租車票等，發票付款單位必須填寫公司全稱，且加蓋的財務專用章或發票專用章必須清晰、完整并與公司開具支票、辦理銀行信電匯填寫的收款單位名稱一致，發票金額大小寫必須一致，發票金額、貨名、規格等內容應與所填寫的報銷單一致。
第十條 原始發票應粘貼在報銷單后。公司報銷單分為《支出憑證》、《差旅費報銷單》及《設備、存貨采購審批單》。出差外地報銷填寫《差旅費報銷單》，設備、存貨采購填寫《設備、存貨采購審批單》，其他支出填寫《支出憑證》。報銷單填寫字跡要工整并不得涂改，內容要與原始發票一致。原始發票粘貼時必須依次粘貼整齊，不得用訂書釘或曲別針代替，粘貼后大小不得超過報銷單，乘車發票及招待費發票應按金額大小順序依次排開粘好。
第十一條 原始憑證的特殊要求：
采購固定資產、存貨、辦公用品及耗材時，取得的發票應同時附有明細清單（多臺件時）。明細清單同樣需要加蓋銷貨單位的財務專用章或發票專用章，報銷時除填寫一般報銷單外，必須附有入庫驗收單，入庫驗收單的貨名、數量、金額、規格必須與明細清單一致。
第三章 投資管理制度
第十四條 本制度所稱投資包括公司以貨幣資金、實物、無形資產等方式對外投資以及固定資產改擴建等形式的對內投資。
第十五條 根據集團公司規定除集團公司本部外，集團公司所屬各單位均無權對外進行投資。如本公司需對外投資，需報請集團公司批準執行集團相關規定。（參照集團公司投資管理制度）
第四章 預算管理制度
第十六條 每年11 月30 日前，由各部門上報來年收入、支出預算，由科研項目負責人上報重大科研項目支出預算，由綜合管理部上報管理費用預算，同時由以上單位上報固定資產購置及修繕支出預算，由財務部門進行匯總，報總經理辦公會議調整、審批。
第十七條 財務部門建立財務預算報告制度，通過財務報表按月對各部門財務預算指標的執行情況進行跟蹤檢查，及時向各部門負責人及公司領導通報預算的執行進度、執行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進財務預算目標的完成。對完成預算較差的部門及時進行原因分析，并提請部門負責人、公司領導高度重視。年終在對各部門的考核中，其預算執行情況將作為重要考核依據。
第十八條 財務部門根據各部門費用預算嚴格控制各項費用支出，對超預算的支出，要經總經理簽字批準。
第五章 集中采購管理制度
第十九條 技術質量部負責按照公司預算批復的額度集中采購辦公耗材、辦公設備等，綜合管理部負責勞保用品等其他物品的采購。大額采購應簽訂銷售合同。采購時應做到貨比三家、物美價廉。
第二十條 公司有關部門的高值儀器設備（5 萬元以上）采購應采取詢價制度，由財務部門、技術質量部及設備使用部門組成詢價小組，進行相關設備的購置。
銷售設備的采購也應采取詢價制度，由設備銷售部門、財務部門、技術質量部組成詢價小組進行相關設備的采購，并簽訂采購合同。
第七章 存貨管理制度
第二十一條 公司儀器設備銷售部門應建立嚴格的收、發、存管理制度。購買原材料、半成品、商品必須與供應商簽訂購貨合同，購入生產、加工成產成品后，必須填寫《庫存商品入庫單》，出售產成品時，必須填寫《庫存商品出庫單》。單據應及時交與財務部門，進行相應核算。
第二十二條 倉庫保管人每月底進行存貨的清查盤點，填寫《清查盤點表》，并及時與財務部門進行核對，以保證賬物相符。
第二十三條 部門（項目）負責人、保管人要對存貨的完整、完好負責，如因為保管不善造成存貨的損毀、霉爛、變質、丟失，要追究相關人員的責任。
第六章 固定資產管理制度
第二十四條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值2000元以上且用于生產、科研、經營主要活動的房屋建筑物、專用儀器設備、通用儀器設備、交通運輸工具、辦公設備、貴重金屬、通訊器材等。
第二十五條 固定資產購入：各部門購置固定資產后，持公司總經理簽字的《設備、存貨采購審批單》、原始發票、技術文檔等資料到技術質量部辦理入庫、登記手續，由技術質量部專人登記及填寫不干膠標簽，在發票上簽字，財務專門管理固定資產人員讓設備使用人填寫固定資產管理卡片登記后到方可報銷。設備使用人員負責將不干膠標簽粘貼在固定資產醒目位置上。
第二十六條 固定資產的計價：固定資產按其取得時的成本作為入賬的價值，取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出；投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值作為入賬價值。
第二十七條 固定資產分類及折舊方法：除已提足折舊仍繼續使用的固定資產，及按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地等情況外，本公司對所有固定資產計提折舊。折舊方法為平均年限法，固定資產預計殘值為資產原值的5%。固定資產分類、折舊年限和折舊率如下表：
類別 | 估計經濟使用年限(年) | 預計殘值率(%) | 年折舊率(%) | |
1 | 房屋建筑物 | 40 | 5% | 2.375% |
2 | 機器設備 | 10 | 5% | 9.5% |
3 | 運輸設備 | 10 | 5% | 9.5% |
4 | 電子設備 | 8 | 5% | 11.875% |
5 | 其他設備 | 8 | 5% | 11.875% |
第二十八條 固定資產使用與保管：各部門憑固定資產卡片管理本部門占有使用的固定資產，保證固定資產卡片與實物相符；各部門占有使用的固定資產必須落實使用保管人，原使用人因崗位變動無法繼續履行使用保管職責，應及時變更使用保管人。
第二十九條 固定資產在部門間轉移，需由轉出和轉入部門到財務資產部門辦理轉移手續，由后者填寫“固定資產調撥轉移單”，經轉出部門保管人及領導簽字后到財務進行固定資產卡片變更手續并進行賬務處理，以保證賬實相符。
第三十條 固定資產符合下列條件之一，使用部門可申請報廢或轉讓：
（一）長期閑置，無法改做它用。
（二）嚴重損壞無法修復或無修理價值。
（三）性能落后已無使用價值或國家明令淘汰。
經公司資產評估領導小組鑒定后，報總經理辦公會議審批。
固定資產報廢申請經批準后，由財務進行注銷并做相應賬務處理。并報相關部門備案。
第三十一條 固定資產發生毀損、盤虧，占有使用部門應及時上報公司領導，并寫出情況說明。公司領導組織相關人員進行調查，查明原因，由人為因素造成的毀損、丟失、占為己用，追究相關責任者的經濟賠償責任，并進行有關行政處理，涉及犯罪的，依法承擔相應的法律責任。財務部門根據調查結果、責任追究情況、總經理辦公會議審批結果注銷固定資產卡片，并進行相應賬務處理。
第三十二條 公司職工調離工作崗位、辦理退休手續前，必須移交本人保管使用的固定資產，否則，不予辦理調動、退休手續或按價索賠。
第三十三條 財務部門每年底組織進行固定資產的清查盤點，填寫《清查盤點表》，經公司領導、部門（項目）負責人、保管人簽字后進行相應賬務處理，以保證賬實、賬卡、賬賬三相符。
第七章 成本費用管理制度
第三十四條 公司在生產經營過程中所發生的所有費用，分為生產成本、技術成本和期間費用。生產成本核算儀器設備研制及銷售部門所發生的各項支出，技術成本核算各專業檢驗部門及延伸技術服務所發生的各項支出，期間費用核算管理部門發生的管理費用、財務費用。
第三十五條 生產成本核算：
公司儀器設備研制及銷售部門實行生產成本核算，所發生的各項支出分為直接費用和間接費用。直接費用是指在生產過程中發生的，能直接計入某種產品的生產費用，包括直接材料費、直接人工費、外購件、外協加工費、專用工具等及其他直接費用。上述費用發生時，直接計入生產成本。間接費用是指在生產過程中發生的，除直接費用之外的一切費用，包括為組織和管理生產而發生的共同費用，以及不能直接計入產品成本的各項費用，如燃料動力費、郵電通訊及交通費、辦公費、會議差旅費、折舊費、修理修繕費等。這些費用發生時，應通過一定標準分配計入生產成本。公司采用品種法進行成本核算，品種法核算的基本內容和程序是：
（一）以每一種產品為成本計算對象；
（二）按照產品品種和成本項目歸集生產費用，計算各種產品的總成本；
（三）將各種產品的總成本分別除以各該產品的實際產量，求得產品的單位成本。
第三十六條 技術成本核算：
公司各專業檢驗部門及延伸技術服務實行技術成本核算，所發生的所有費用按成本項目進行歸集，在發生的會計期間，直接計入技術成本。成本項目包括：人員費用、材料費、燃料動力費、會議差旅費、外協測試化驗與加工費、儀器檢定費、郵電通訊及交通費、辦公費、制樣費、技術服務費、折舊費、修理修繕費等。
第三十七條 管理費用核算：
公司管理部門所發生的所有費用，按費用項目進行歸集，按費用發生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門管理費用預算執行情況。管理費用在發生的會計期間，直接計入當期損益。
第八章 幾種特殊費用的具體管理辦法
第三十八條 技術服務費管理辦法：
技術服務費指外單位為我公司提供檢驗認證客戶而付給外單位的服務費。此項費用按以下程序進行支付：
1、提供此項服務的必須是有相應資質的、工商登記注冊的、能夠提供相關發票的且與公司簽訂代理合同的機構。
2、款項必須到賬后，才能支付提成，提成比例按雙方合同約定執行。
3、由技術質量部的業務部門、產品檢驗部進行客戶統計，審核是否是由該機構提供的客戶，向財務部門提供客戶清單。
4、財務部門負責統計到賬情況及數額，確定支付金額。
5、以上統計表經各專業檢驗認證部門負責人及總經理簽字后，財務部門按照審批權限辦理支付手續。
6、財務嚴格按照合同單位、開票單位以銀行轉賬形式進行付款。
第三十九條 會議差旅費管理辦法：
1、會議差旅費是指員工外出參加會議、抽取樣品、聯系業務所發生的車船費（飛機）、住宿費、伙食補助費、市內交通補助、出租車費等。會議費報銷時，必須提供會議通知。
2、城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和市內交通費實行定額包干。
3、出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。
4、乘坐火車、輪船、飛機和其他交通工具及住宿、伙食補助標準表
項 目 職 務 | 飛機 | 火車 | 輪船 | 長途汽車 | 住宿費 | 伙食補助費 | 出租車費 |
執行董事、總經理、監事、副總經理 | 經濟艙位見注 | 據實報銷 | 二等艙位 | 據實報銷 | 據實報銷 | 60元 | 據實報銷 |
部長、副部長 | 見注 | 硬座硬臥二等軟座 | 三等艙位 | 據實報銷 | 200元 | 60元 | 據實報銷 |
普通員工 | 見注 | 硬座硬臥二等軟座 | 三等艙位 | 據實報銷 | 150元 | 60元 | 見注 |
注：（1）公司所有員工原則上不允許乘坐飛機，出差路途較遠或出差任務緊急的，經公司總經理同意可乘經濟艙，否則不予報銷。
（2）普通員工在出差城市原則上不許乘坐出租車，特殊情況須經總經理簽字后方能報銷。
（3）隨從人員標準參照主要人員執行。
補充說明：
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